公司简易注销

上海市电子税务局网上办事大厅清税注销套餐操作流程说明

95商服网  • 发表于:2020-05-20 • 来源:上海市税务局  • 关注:5884


清税注销套餐网上办理操作手册

一、业务概述

从事生产、经营的纳税人需要注销税务登记,向主管税务机关申报办理注销税务登记。 

二、业务前提

1. 监控纳税人状态,不是非正常、注销或者非正常户注销;

2.法人、财务负责人、办税员中至少有一人完成实名认证。

三、功能节点

电子税务局——套餐业务——清税注销套餐

四、操作步骤

(一)注意事项

1.打开该模块,点击下一步提交后,系统会生成应申报记录;对计划办理跨区迁移的纳税人,如误操作该模块,系统会生成当年度企业所得税应申报记录,需联系主管税务机关清除应申报记录。

2.所有监控不通过指标分为强制类不通过和非强制类不通过。强制类监控不通过显示为红色,非强制类监控不通过显示为黑色。

(二)纳税人操作

登录上海市电子税务局,点击左侧“套餐业务”中的“清税注销套餐”,进入办理页面。

清税注销套餐

一、业务概述

从事生产、经营的纳税人需要注销税务登记,向主管税务机关申报办理注销税务登记。 

二、业务前提

1. 监控纳税人状态,不是非正常、注销或者非正常户注销;

2.法人、财务负责人、办税员中至少有一人完成实名认证。

三、功能节点

电子税务局——套餐业务——清税注销套餐

四、操作步骤

(一)注意事项

1.打开该模块,点击下一步提交后,系统会生成应申报记录;对计划办理跨区迁移的纳税人,如误操作该模块,系统会生成当年度企业所得税应申报记录,需联系主管税务机关清除应申报记录。

2.所有监控不通过指标分为强制类不通过和非强制类不通过。强制类监控不通过显示为红色,非强制类监控不通过显示为黑色。

(二)纳税人操作

登录上海市电子税务局,点击左侧“套餐业务”中的“清税注销套餐”,进入办理页面。

登录上海市电子税务局

还可通过上海市电子税务局登录后首页最上方搜索框中输入“清税注销套餐”,点击“搜索”,通过搜索找到清税注销套餐,点击进入办理页面。

清税注销套餐

第一步:注销申请信息填写

1. 选择注销原因,选择经办人,自动带出经办人手机号码、经办人身份证件类型、身份证件号码。

注意:点击下一步后,系统会生成应申报记录;对计划办理跨区迁移的纳税人,如误操作该模块,系统会生成当年度企业所得税应申报记录,需联系主管税务机关清除应申报记录。

如注销原因为“依法合并”、“依法分立”,点击“下一步”后,将进入一般注销流程。

2. 点击“下一步”后,系统将对纳税人所有指标进行校验,数据量较大,需要耐心等待3-5分钟,才能显示校验运算结果,请不要频繁点击“下一步”,避免造成卡顿。

第二步:注销指标检验

点击“下一步”,系统将自动进行指标校验,指标校验后,可以通过页签切换的方式,详细查看“即办资格”、“即办条件验证结果”、“其他条件验证结果”三大类指标中校验不通过的指标。

根据税总发〔2018〕149号文、税总发〔2019〕64号文规定,对于满足即办资格的纳税人,可在即办条件验证结果通过的情况下,采取承诺制即办注销。对于不满足即办资格的纳税人,可按照一般注销流程,经审批后完成注销。

(一)纳税人满足即办资格注销

1.不存在未办结事项

不存在未办结事项

指标校验后,对于符合即办资格,且不存在未办结事项的纳税人,可点击“申请注销”,在注销套餐中直接将企业进行注销,并打印下载清税证明

符合即办资格
申请注销
附件
打印下载清税证明

2.存在其他条件验证结果不通过

符合税总发〔2018〕149号文承诺制容缺办理注销的纳税人,可在注销套餐中下载打印注销承诺书,请当天携带承诺书和相应注销登记所需材料至主管税务机关办税服务大厅办理;隔天承诺书自动作废,需重新在电子税务局注销套餐业务中打印承诺书)

容缺办理注销的纳税人
打印注销承诺书
清税证明承诺书

3.存在即办条件验证结果不通过

点击“确定”后,可以选择打印未结事项告知书,并可在即办条件验证结果不通过指标处理完毕后,通过承诺制容缺办理注销,或在所有指标验证通过后,发起即办注销。

打印未结事项告知书

查看具体校验未通过的指标,对于可在网上办理的事项,则在监控项目最后办理列显示“网上办理”,点击即可跳转办理。

网上办理

对于仅支持线下办理的指标,则不显示“网上办理”,监控项目最后办理列仅显示“大厅办理”,点击“查看”,可查看指标详情。

查看指标详情

事项办理通过后,系统不会自动重新校验指标。可在原先指标校验页面,点击最下方“重新验证”,可以重新进行指标校验。

重新验证

可网上办理的相关项目

注:1.可网上办理的项目,具体以系统为准;2. 仅状态为“清算”的纳税人可以进行往期申报。

序号 事项名称 备注
1 增值税一般纳税人申报 可全程网办
2 原油天然气增值税申报 可全程网办
3 增值税小规模纳税人申报 可全程网办
4 航空运输企业年度清算申报 可全程网办
5 消费税及附加税费申报 可全程网办
6 居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报 可全程网办
7 居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报 可全程网办
8 居民企业(核定征收)企业所得税年度申报 可全程网办
9 居民企业(查账征收)企业所得税年度申报 可全程网办
10 清算企业所得税申报 可全程网办
11 关联业务往来年度报告申报 可全程网办
12 房产税申报 可全程网办
13 城镇土地使用税申报 可全程网办
14 土地增值税纳税申报表(一) 可全程网办
15 土地增值税纳税申报表(四) 可全程网办
16 印花税申报 可全程网办
17 车船税申报 可全程网办
18 环境保护税一般申报 可全程网办
19 环境保护税抽样测算及简易申报 可全程网办
20 资源税申报 可全程网办
21 定期定额自行申报 可全程网办
22 定期定额分月汇总申报 可全程网办
23 委托代征申报 可全程网办
24 财务报表报送(包括月度、季度、年度报表) 可全程网办
25 税费缴纳 可全程网办
26 发票验旧 可全程网办
27 发票缴销 仅支持预申请,需携带纸质发票前往大厅缴销
28 汇算清缴结算多缴退抵税 可全程网办
29 误收多缴退抵税 可全程网办
30 企业所得税清算报备 可全程网办
31 跨区域涉税事项报告缴销 可全程网办


(二)纳税人不满足即办资格注销

针对不符合即办资格的纳税人,及注销原因为“依法合并”、“依法分立”的纳税人,可在所有强制类未办结事项办结后,通过“申请注销”按钮,发起一般注销流程,经审批后完成注销。

1.指标校验

对于可在网上办理的事项,则在监控项目最后办理列显示“网上办理”,点击即可跳转办理。

指标校验

对于仅支持线下办理的指标,则不显示“网上办理”,监控项目最后办理列仅显示“大厅办理”,点击“查看”,可查看指标详情。

网上办理

注意:事项办理通过后,系统不会自动重新校验指标。可在原先指标校验页面,点击最下方“重新验证”,可以重新进行指标校验。

重新验证

在存在强制类未办结事项情况下,点击“打印未办结事项”按钮,可下载打印未办结事项,“申请注销”按钮为灰色。在所有强制类未办结事项办结后,通过“申请注销”按钮,发起一般注销流程,经审批后完成注销。

2.填写申请表

填写申请表

填写完毕后,点击“下一步”。

3.上传附报资料

上传附报资料

4.预览提交

预览提交

确认相关信息,如确认无误,点击提交。

5.提交

确认相关信息

等待税务人员受理通过后可以下载打印受理通知书。

企业成功注销后(包括即办注销和一般流程审核通过),可通过电子税务局–登录–免登陆功能–注销登记查询模块,下载清税证明/税务事项通知书。也可前往主管税务机关大厅,打印清税证明/税务事项通知书

免登陆功能
注销登记查询模块
清税证明
济南市各县(市)区新冠疫情防控指挥部举报和咨询电话

上海市电子税务局登录入口

转自:https://www.95ye.com/article/25449.html

一、先在国家企业信用信息网做简易注销公示
(1)登录企业信用信息网


(2)点击企业信息公告

(3)填写相关信息后提交

二、带着所需材料到原登记机关申请办理简易注销手续

  • 需要带着这些材料:

注销公告发布20日后,有关利害关系人及相关政府部门未提出异议的,企业可向登记机关申请注销登记
1、《企业简易注销登记申请书》
2、《指定委托书》
3、《全体投资人承诺书》(强制清算终结的企业提交人民法院终结强制清算程序的裁定,破产程序终结的企业提交人民法院终结破产程序的裁定)。
4、营业执照正、副本。

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

国家税务总局上海市税务局关于延长2022年3月份申报纳税期限有关事项的通告

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

尊敬的纳税人、缴费人:

为全力配合做好本市疫情防控工作,保障人民群众生命安全和身体健康,保障纳税人、缴费人(以下统称纳税人)的合法权益,便利纳税人办理纳税申报等事宜,现将延长2022年3月份申报纳税期限有关事项通告如下:

一、对按月申报的纳税人,将申报纳税期限由3月15日延长至3月31日

二、纳税人受疫情影响,在2022年3月份申报纳税期限内办理申报仍有困难的,可以依法向税务机关申请办理延期申报。纳税人可通过国家税务总局上海市电子税务局(我要办税—税务行政许可—对纳税人延期申报核准)办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局上海市税务局

      2022年3月15日

申报期延长,

但税盘还是锁死了怎么办?

网上操作步骤看过来

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

哎呀!虽然申报期延长了但是开票盘还是提示锁死,被隔离在家又不能去税局解锁,怎么办?

因为税盘锁死日期是上一次抄税清卡的时候就设定好的。但是开票盘锁住是可以自行在家解锁哦~我们先来回顾下每月抄报税正常流程——

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

1.按月申报增值税纳税人:

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

上报汇总—网上申报—反写监控/清卡

开票电脑联网稳定且开票软件中服务器地址和端口号正确的情况下,登录软件会自动上报汇总,申报完成后,再次打开开票软件,会自动反写或清卡。需核对开票截止时间是否更新到下月中下旬。

2.按季申报增值税纳税人:

每季首月:上报汇总——网上申报——反写监控/清卡;

其他月份:上报汇总——反写监控/清卡

开票电脑联网稳定且开票软件中服务器地址和端口号正确的情况下,每季首月登录开票软件会自动上报汇总,申报完成后,再次打开开票软件,会自动反写或清卡。其他月份也需要打开软件检查开票截止日期是否更新为下月中下旬。

若自动抄报未成功,或开票截止时间未更新,可参照以下步骤进行抄报税。

征期必看

戳链接查看↓↓↓

征期申报后如何清卡?正确操作方法看过来

那我们再来看看开票盘锁死怎么自行解锁吧~

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

1.按月申报增值税纳税人:

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

上报汇总——网上更正申报——反写监控/清卡

2.按季申报增值税纳税人:

每季首月,上报汇总——网上更正申报——反写监控/清卡

其他月份,上报汇总——反写监控/清卡

开票盘锁死,需要手动在开票软件进行上报汇总,并在电子税务局或etax@SH 3上进行更正申报后,再手动进行反写监控/清卡。这样就可以自行解锁啦!

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

这么一看主要区别就在于正常申报步骤变成更正申报啊!

是的。那我们就来看下怎么更正申报吧!

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?
申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

更正申报操作步骤

登录上海市电子税务局或者申报软件etax@SH 3进行增值税纳税申报表更正申报。

途径一

上海市电子税务局

登录上海市电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→更正申报

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

选择对应所属期月份/季度进行更正,无需修改数据,直接重新申报即可

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

点击“申报”成功即可

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

途径二

申报软件etax@SH 3

etax@SH 3→右上角菜单→文件→更正申报

申报期延长,但税盘还是锁死了怎么办?

选择对应所属期月份/季度进行更正操作,无需修改数据,直接重新申报即可。

注意事项

1.如果有多个月份未抄报税,请依照月份前后顺序,按操作顺序重复步骤:上报汇总——(更正申报)——反写监控/清卡(可通过开票软件中“数据报送起始日期”判断从哪个月起没有抄报税)

2.若更正申报过程中出现票种类型错误等表单错误提示无法更正的情况,请不要继续更正,及时联系主管税务机关进行沟通解决。

部分来源:上海税务

转自:https://mp.weixin.qq.com/s/Tl_OoYJEeJmspTOohkkEkQ

税务逾期清卡能自助操作

 

【实用】逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!

逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!

【实用】逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!
【实用】逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!

 

近期,有纳税人咨询如何自助操作逾期清卡?下面申税小微就带大家一起学习一下具体的操作吧!

 

 

逾期清卡操作指引

01

首先进入开票软件,进行上报

汇总操作

1.航天金税盘操作路径:航天开票软件——汇总处理——汇总上传。

2.百旺税控盘操作路径:百旺开票软件——数据管理——汇总上传——上报汇总。

3.税务Ukey清卡操作路径:税务Ukey开票软件——首页——汇总上传——上报汇总。

02

 

其次在Etax3.0或者上海市

电子税务进行对应所属月份

增值税更正申报。

(一)电子税务局更正申报

1.企业登录方式

企业可以通过税号、CA、IA、电子营业执照、上海税务app二维码登录上海市电子税务局。

注意:企业若选择以IA方式(航天金税盘或者百旺税控盘)登录电子税务局,须使用IE浏览器或者360浏览器的兼容模式。

【实用】逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!

2.功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——更正申报。

3.操作步骤

登录电子税务局,点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块,在弹出页面右侧选择“更正申报”,点击进入办理页面。

查询到相应所属期增值税申报记录,点击“更正”。

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进入申报表填写页面,无需更改数据,重新保存申报表,点击“申报”。

【实用】逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!
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点击“确定”,申报成功即可。

(二)Etax3.0更正申报

1.功能节点

Etax3.0——右上角菜单——文件——更正申报。

2.操作步骤

登录进入Etax3.0电子申报软件,点击右上角菜单栏中“文件”,选择“更正申报”模块,点击进入办理页面。

查询到相应所属期增值税申报记录,点击“更正”。

重新保存报表,再次发送即可。(无需更改数据)

03

 

进入开票软件进行清卡操作

1.航天金税盘清卡操作路径:航天开票软件——汇总处理——汇总上传——远程清卡。

以用户名密码方式进入开票软件之后,会跳出汇总报送信息。(如下图)

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点击“我知道了”。

之后会跳出汇总清卡提示,提示已锁死。(正常按期汇总清卡的企业不会有此提示)

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点击“我知道了”进入开票软件界面。

选择左上角“汇总处理”模块进入。(如下图)

【实用】逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!

点击“汇总上传”,跳出汇总上传成功提示。

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点击“远程清卡”,跳出远程清卡成功提示。

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2.百旺税控盘清卡操作路径:百旺开票软件——数据管理——汇总上传——上报汇总——反写监控。

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3.税务Ukey清卡操作路径:税务Ukey开票软件——首页——汇总上传——上报汇总——反写监控。

【实用】逾期清卡能自助操作吗?您想知道的都在这里!
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温馨提示:若有数个月份未清卡导致开票盘锁死,请按照月份前后顺序,重复执行此操作。

 

转自;https://mp.weixin.qq.com/s/S8CpZEL90e7xjVEq5y0nJQ

注销又有新规定!国家刚宣布!即日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!

重磅!企业注销又有新规定!注销程序又双叒叕简化了!今天起,企业注销都按这个来!

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重磅!企业注销最新政策!

刚刚!市场监管总局 税务总局联合发布注销最新公告:

重磅!注销又有新规定!国家刚宣布!即日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!

重点变化!!!

1、简易注销登记的适用范围拓展至未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体。

2、营业执照和税务登记证“两证整合”改革实施后设立登记的个体工商户通过简易程序办理注销登记的,无需提交承诺书,也无需公示。

3、将简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天,公示期届满后,市场主体可直接向市场监管部门申请办理简易注销登记。

4、建立简易注销登记容错机制,优化注销平台功能流程 。

具体详情我们准备了一张思维导图,方便大家学习:

重磅!注销又有新规定!国家刚宣布!即日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!

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公司不经营了

可以不注销吗?

有很多老板不愿意注销公司,一是怕麻烦,二是害怕花钱。

注意了,公司不经营了一定要注销,否则后患无穷!

1、工商局黑名单,三年不能当老板

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被列入工商局黑名单的原因主要有两种:

一种是公司被吊销营业执照,比如你严重违法经营或是六个月以上不经营。

第二种是因为连续三年没有年报等行为被列入“严重违法失信企业”。被列入严重违法失信企业的法定代表人、负责人,三年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。

2、法人不能买社保

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想要继续缴社保的方法只有一个,那就是把自己从黑名单上弄下来,也就是必须把之前公司所欠的税款,罚金,滞纳金都补齐,然后正常注销。

3、个人征信黑记录

4、被限制出行;

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5、法人代表不能贷款买房、移民。

6、影响子女教育。

3

公司注销

必查三年账?

这个说法主要来源于《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定:

“因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。”

其实,税法上并没有明确规定公司注销时必须查账,更没有规定注销要查三年账。

那公司注销了,就万事大吉了?

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即便公司被注销,其相关责任人也无法逃脱刑事责任。

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即使公司注销了,只要有问题,照样会被税务稽查。

所以,公司注销了并不代表着就没有问题了,企业在注销时如果没有把问题清理完,注销后还是会被税务局稽查的。

4

公司注销前

6大税务问题,一定要处理好!

一、印花税

印花税是平时容易忽视的小税种,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。

印花税采用的是正向列举的方法,凡是《印花税暂行条例》中规定的合同,都应该缴纳印花税,相反没有列举的,则不用缴纳。建议企业先自查一遍,该补税的及时补税。

二、个人所得税

财税[2003]158号规定,老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。

因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。

三、账面存货低价销售

很多企业注销时账面都有存货,可以低价销售出去吗?答案是可以。 

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

四、账面库存分配给投资者

一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分配给股东。 

按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.25(25*13%)万元。

五、库存损毁了怎么处理?

一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。

由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。

六、留抵税额能退吗?

根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。

企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!

5

收藏!企业注销流程及涉税风险

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金税四期真的要来了!11月18日起,这41种行为将重点监控!

重磅!金税四期真的要来了!这9类企业将被严查,即日起,这41种行为真的不能再有了!

 

1
重磅!金税四期真的来了!

11月13日,国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告:

 

重磅!金税四期真的要来了!11月18日起,这41种行为将重点监控!

 

划重点:

 

1、采购项目:金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目。

 

2、采购需求:实现金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能系统,部署于税务总局内网。

 

3、主体功能: “视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。

 

4、配套功能:多人音视频沟通、会议室预定功能,同时保留接口提供功能扩展能力。

 

5、预计采购时间:2020年12月

 

从金税四期的采购信息可以看出:系统升级,税务监控变的越来越严。

 

那“金税四期”强大到何种地步?

 

金税三期,实现了国地税数据的合并,同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置,实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一,其主要是对税务系统业务流程的全监控。

 

金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

 

既然金税四期如此强大,那哪些企业会被重点关注?又有哪些行为会被稽查?

 

 

2
注意!这9类企业要小心了!以后将被重点稽查!

其实,早在2019年实施的“企业信息联网核查系统”,就释放出了这一信号。

 

重磅!金税四期真的要来了!11月18日起,这41种行为将重点监控!

 

2019年6月26日,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。

 

交通银行、中国工商银行、招商银行、中国民生银行、中信银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行将纳入企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。

 

银行、非银行支付机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等,以便识别企业身份,及时发现企业非正常经营、吊销、注销等异常情形。

 

从上述也可以看出,国家对虚假开户、电网诈骗、洗钱、偷逃税企业零容忍。

 

注意了,以下9类企业要小心了!

 

 一、虚假开户企业

 

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期,会多维度的核查企业真实性,了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

 

二、空壳企业

 

随着系统的不断升级,那些想利用空壳公司开户,来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪,已经行不通了。

 

三、少交个税和社保的企业

 

施行五证合一后,税务、工商、社保随时合并接口,企业人员、收入等相关信息互联,虚报工资已经没余地了,且自11月1日起,15个地区陆续公布社保入税,再加上即将到来的金税四期,企业再想动歪心思的,可要小心了!

 

特别提醒:员工工资长期在5000以下或每月工资不变的,税务局将重点稽查。

 

四、库存账实不一致的企业

 

发票开具实行全票面上传,简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说,公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常,马上就会接到税务局电话,甚至会实地盘查,一旦有问题,就会涉嫌偷税。

 

金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,在此提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。

 

五、虚开发票的企业

 

重磅!金税四期真的要来了!11月18日起,这41种行为将重点监控!

 

 

其中,与实际经营情况不符:

 

1、没有真实交易;

 

2、有真实交易,但开具数量或金额不符;

 

3、进行了实际交易,但让他人代开发票。

 

六、收入成本严重不匹配的企业

 

企业自身的收入与费用严重不匹配;重点费用异常(如:加油费、差旅费等);与同行业对比收入、费用异常等等。

 

七、申报异常的企业

 

很多公司对小税种不重视,认为其金额小,不会被监管,这样想就大错特错了,小税种也会引起大风险。

 

八、税负率异常的企业

 

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。

 

九、常年亏损企业

 

企业常亏不倒,明眼一看就有问题,对于这种企业,想让税务局不查都难。

 

 

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抓紧自查!企业这41种行为不要再有了

金税四期即将到来,势必会监管越来越严!企业请自查以下41个异常情况,务必警惕!

 

1、商贸公司进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

 

3、企业增值税税负异常偏低。

 

4、企业增值税税负偏高异常。

 

5、公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低。

 

6、公司自开业以来长期零申报。

 

7、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。

 

8、企业的往来账户挂账过大。

 

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

 

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

 

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

 

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

 

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

 

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

 

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

 

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

 

18、无免税备案但有免税销售额异常。

 

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

 

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

 

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

 

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

 

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

 

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

 

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

 

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

 

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

 

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

 

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

 

30、期间费用率偏高异常

 

31、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度明显偏高异常。

 

32、大量存在农产品抵扣异常。

 

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

 

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

 

35、增值税专用发票用量变动异常。

 

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

 

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

 

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

 

39、少缴或不缴社保。如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保。

 

40、企业代别人挂靠社保。

 

41、员工自愿放弃社保,企业就没有给入。

 

最后给大家5点提醒

重磅!金税四期真的要来了!11月18日起,这41种行为将重点监控!

1、其实企业只要行的端坐的正,数据真实并按时按规申报纳税,即使是被大数据稽查到异常也不用担心,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假。

 

2、无论政策、制度、系统怎么变化,对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响,不用过分担心。

 

3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题,就需要特别注意了!金税四期上线后,企业将会面临又一轮大清查,切勿心存侥幸!

 

4.如果发票有问题,尽快作进项税转出,相应的企业所得税作纳税调增处理。

如果账簿的问题,尽快两账合一,避免不必要的麻烦。

 

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都不再孤单,他们可能相互印证,从而成为税务稽核的突破口!

 

▨ 素材来源:财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、郝老师说会计

转自:https://mp.weixin.qq.com/s/SEqua1wyYdw1FEL7xzqBhQ